財務管理

(五)財

務

管

理

1.訂定周詳的財務管理要點，並確實執行。

2.學校預算編列合理，能適切配合業務推動與教學需求，並符合相關單位指定之用途專款專用，登錄備查。

3.依照規定妥善運用各項獎助、補助及委辦等專款經費。

4.向學生收取費用之項目、用途、數額，及其訂定方式，符合相關法規之規範，並於學校資訊網路公告。

5.建立內部控制制度，對財務及學校營運實施自我監督，並定期進行經費稽核。

6.妥善管理教育儲蓄戶，並專用於補助經濟弱勢學生就學。

7.合理編列與運用綜合高中補助專款(綜合型高級中等學校適用)。

8.校務基金運用、預算編製及執行，均達原訂績效目標(國立學校適用)。

9.學校財務收支及財產管理績效符合收益性及安全性(國立學校適用)。

10.私立學校會計、出納人員依規定遴用，且符合任用資格。(私立學校適用)

11.私立學校收入年度賸餘款之流向記載明確，轉為投資或流用者，應依相關法規辦理。(私立學校適用)

12.學校不動產之處分、購買、出租

或設定負擔，能依規定辦理，且

不妨礙學校發展、校務進行。(私

立學校適用)

13.其他。

1.財務管理要點與執行紀錄。

2.費用收取辦法之訂定與執行相關資料(如向學生收取費用之項目、用途、數額之明細)。

3.學校於收費前公告之紀錄。

4.各項獎助、補助、委辦經費統計表及執行、結報等相關紀錄。

5.年度經費來源及支出對照表【見評鑑附表5】

6.內部控制制度與定期進行經費稽核紀錄。【同一(四)4】

7.教育儲蓄戶管理與經費支用情形之相關資料。

8.綜合高中補助專款管理之資料(綜合型高級中等學校適用)。

9.學校各處室經費需求以及預算編列表，各項財務報表。(國立學校適用)

10.基金績效達成自我檢核資料。(國立學校適用)

11.校務基金來源與基金用途之類別與額度之相關資料。(國立學校適用）

12.年度賸餘款之流向記載，轉為投資或流用者之辦理情形。(私立學校適用)

13.學校不動產之處分或負擔設定之辦理紀錄。(私立學校適用)

14.其他相關佐證資料。

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1.訂定周詳的財務管理要點，並確實執行。

1-1本校於96年訂定「私立中道高級中學內部  管理及稽核作業規章」詳定財務管理要點，據以執行財務管理，100年建立「中道學校財團法人宜蘭縣中道高級中學內部控制制度」，財務管理悉依本制度財務事項作業程序規定辦理，並依本制度「內部稽核實施細則」執行內部稽核，以確保內部控制制度有效實施。

1-2各項財物依本制度總務事項規定詳實登   錄，訂定盤點實施計畫，每年定期辦理全   校財物盤點，並不定期抽查各單位之財   物保管狀況，帳務與保管人員確實檢核控   管，績效良好。

1-3經費執行管控，依各處室實際業務需求詳    實審核、撙節支用，有效掌控經費執行狀    況，提高會計作業效率，提升本校經營績    效。

1-4訂定本校「場地提供使用收費標準表」，    提升財產管理運用效能，以充實學校收入    財源。

1-5依規定訂定出納會計事務查核計畫，不定    期盤點零用金、帳戶存款抽查；並依內部    控制之出納管理規定，收據之領用，由出   納組填具領用單，向會計室領用，會計室   不定期抽盤收據使用情形，以協助現金管理之安全。

2.學校預算編列合理，能適切配合業務推動與 教學需求，並符合相關單位指定之用途專款專用，登錄備查。

2-1本校預算編列係依據各處室業務需求，先行編列業務暨預算計畫表，考量本校整體財務狀況及發展需要預估下學年度可分配預算總額，提經討論後再編制年度支出預算表，配合校務推動及教學需求，經會計單位彙總整理，完成編列據以執行。

2-2各處室預算之執行皆需依本校內部控制制度規定辦理採購及核銷業務，會計室並在次月15日前隨報部各科目彙總表(月報表)知會各處室，使各處室隨時掌握預算執行情形，以發揮預算最大效率。

2-3各項相關指定用途之補助款、代辦專款，均依該財源指定用途專款專用，其相關會計憑證專案裝訂成冊登錄備查。

3.依照規定妥善運用各項獎助、補助及委辦等  專款經費。

3-1教育部補助及委辦經費，均依「教育部補助及委辦經費核撥結報作業要點」之規定辦理，其他單位各補助或委辦經費，皆依補助委辦機關原定用途、得支用內容、時 限等相關作業規定辦理，並於計畫結束後 結報經費，均如期圓滿執行。本校運用各項及委辦經費，再編列配合款，妥善規畫各項建設，包括配合節能減碳政策學生宿舍熱水改以熱泵系統供應，及逐年改用高效能燈管，汰換耗能之照明，充實圖書館藏書等加速完成本校軟硬體各項設備。

3-2優質化及均質化等專案補助之經費執行， 定期開會控管，以追蹤經費執行進度及效 能。為使各項獎助、 補助及委辦經費有效執行，其計畫核定後，雖未完成撥款作業，如需提前動支，均配合業務執行單位先行簽核，以加速計畫執行進度。

3-3各專款經費均依核定之計畫項目內容設置專帳管理，並控管各項獎補助經費和委辦經費執行進度，於辦理結束後將經費收支預算表陳報補助機關。

4向學生收取費用之項目、用途、數額，及其訂定方式，符合相關法規之規範，並於學校資訊網路公告。

4-1依據「高級中等學校向學生收取費用辦法」，訂定「中道學校財團法人宜蘭縣中道高級中學 向學生收取費用審議委員會組織章程」， 每學年依規定聘請社會公正人士及家長代表，召開代收代辦費用審查會議，審查代收代辦費用議決再提報校務會議通過並經學生同意後辦理收費。代收代辦費用之支用，均與原核定用途相符，且符合法令規定。

4-2依據「教育部主管高級中等學校向學生收 取費用補充規定」本校將代辦費收入及支出情形，在規定時間公告 於學校資訊網路公告。

5.建立內部控制制度，對財務及學校營運實施自我監督，並定期進行經費稽核。

5-1本校內部控制制度於99.10.16經第五屆第七次董事會會議通過，並於100年1月實施，102年7月第一次修訂，105年3月第二次修訂，對財務及學校營運事項實施自我監督機制，並依內部稽核實施細則規定，定期進行經費審核，做成查核報告定期追蹤至改善為止。

5-2年度會計師查核，皆將內部控制制度的有效實施列為重要查核項目，在出具財務簽證中據實揭露。

6.妥善管理教育儲蓄戶，並專用於補助經濟弱勢學生就學。

6-1本校未成立教育儲蓄戶，針對本校經濟弱勢的學生，本校定期提供獎助學金以資助部份生活所需。

7.合理編列與運用綜合高中補助專款(綜合型高級中等學校適用)。

7-1本校非綜合高中，不適用。

8.校務基金運用、預算編製及執行，均達原訂績效目標(國立學校適用)。

8-1本校不適用。

9.學校財務收支及財產管理績效符合收益性及安全性(國立學校適用)。

9-1本校不適用。

10.私立學校會計、出納人員依規定遴用，且符合任用資格。(私立學校適用)

10-1本校對會計、出納人員之任用，首重操守，並依「學校財團法人及所設私立學校建立會計制度實施辦法」規定遴用，其任用程序皆符合相關規定。本校會計主任於97年2月18日第六屆第一次董事會會議通過。

11.私立學校收入年度賸餘款之流向記載明確，轉為投資或流用者，應依相關法規辦理。(私立學校適用)

11-1本校年度收入賸餘款，未轉為投資事項或流用。年度收入賸餘款皆依相關規定辦理。

12.學校不動產之處分、購買、出租或設定負擔，能依規定辦理，且不妨礙學校發展、校務進行。(私立學校適用)

12-1本校為住宿型學校，為提供住宿生日常生活所需，在不妨礙學校發展、校務進行下提供空間租予萊爾富超商入校提供服務，同時為活化閒置空間，在不妨礙學校發展、校務進行下，依主管機關規定，辦理財團法人聯合國際教育基金會租用實施實驗教育，並經教育部國教署核准在案。

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